Как правильно заполнить новый бланк справки 2-НДФЛ?

Справка о доходах 2-НДФЛ

Заполнение бланка 2-НДФЛ сопряжено с определенными правилами и нюансами. Во избежание ошибок и неточностей учитывают актуальные требования законодательства и следуют представленной инструкции. Для наглядности можно воспользоваться образцом.

Что такое справка 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ оформляется налоговым агентом и содержит сведения о доходах физического лица и удержанных налогах. Заполняется она работодателем на каждого сотрудника, раз в год передается в ФНС. По запросу самого работника справка может быть выдана на руки для предъявления по месту требования.

Для физического лица отчет о доходах и удержанных налогах может понадобиться в следующих ситуациях:

  • оформление налогового вычета и заполнение декларации 3-НДФЛ;
  • трудоустройство или перевод на новое место;
  • расчет и начисление пенсии;
  • расчет алиментных выплат;
  • усыновление несовершеннолетнего;
  • оформление визы;
  • кредитование;
  • судебное разбирательство.

Составляется документ в бухгалтерии работодателя. Правила и форма заполнения справки 2-НДФЛ регулируется Приказом от 30 октября 2015 № ММВ-7-11/485@. Бланк заполняется в соответствии с предписаниями, не допускаются ошибки и исправления.

Новый бланк

Новая форма справки 2-НДФЛ включает в себя 5 разделов с информацией о налогоплательщике и работодателе:

  • сведения о налоговом агенте — приводится информация об индивидуальном предпринимателе или организации;
  • сведения о физическом лице, с дохода которого удерживается налог;
  • информация о доходах, подлежащих налогообложению;
  • право на стандартные, социальные и имущественные вычеты;
  • итоговые суммы дохода и удержанного налога.

По сравнению со старой формой сохранилась общая структура документа. Изменения внесены в отдельные аспекты оформления и структуризацию данных, добавлена возможность указывать инвестиционные вычеты.

Существенных отличий в порядке оформления и требуемых для заполнения сведений не выделяют. Однако с учетом реорганизации некоторых аспектов следует проверить на актуальность все вносимые коды. При заполнении справки рекомендуется проявить внимательность, а также руководствоваться инструкцией и образцами.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ не претерпел существенных изменений. Основной алгоритм внесения данных сохранился, акцент делается на их соответствии документам.
Заполнение справки 2 НДФЛ начинается с оформления заголовка:

  • прописывается год, за который оформляется документ;
  • номер и дата заполнения — если справка аннулирует или корректирует предыдущие, меняется только дата, номер сохраняется;
  • проставляется признак документа, 1 — стандартная форма, 2 — невозможность удержания налога, 3 — правопреемник, 4 — для правопреемника при невозможности удержания;
  • номер корректировки “00” для первой, последующие отмечаются по порядковому номеру, аннулирующая справка оформляется под номером “99”;
  • код ИФНС прописывается в соответствии с местом учета налогового агента, узнать его можно посредством данного сервиса.

Признак не указывается, если справка оформляется для выдачи работнику. После заполнения остальных полей заголовка приступают к основной части документа.

Данные о налоговом агенте

Заполнение данных о налоговом агенте

Данный раздел справки 2-НДФЛ включает в себя информацию о работодателе. Заполняется по следующему порядку:

  • код ОКТМО налогового агента — состоит из 8 или 11 цифр и соответствует местонахождению компании;
  • контактный номер телефона;
  • ИНН индивидуального предпринимателя или компании;
  • КПП организации;
  • наименование в соответствии с учредительными документами.

Если доход работника выплачивался различными структурными подразделениями, в справке указывается ОКТМО каждого.

Данные о физическом лице

Заполнение данных о физическом лице

Информация о налогоплательщике включает в себя следующие сведения:

  • ИНН в РФ, если имеется другое гражданство — указывается соответствующий ИНН;
  • фамилия, имя, отчество в соответствии с паспортными данными. Допускается писать их на латинице;
  • статус плательщика, 1 — резидент РФ, 2 — нерезидент, 3 — высококвалифицированный специалист;
  • дата рождения в формате дд.мм.гггг;
  • гражданство отмечается кодом страны — для России 643, для других стран обращаются к классификатору ОКСМ;
  • код удостоверяющего документа, для паспорта — 21, серия и номер;
  • адрес места жительства в соответствии с регистрационными данными, временная регистрация не указывается;
  • код страны и адрес проживания прописывается только для нерезидентов.

Доходы, облагаемые по ставке

Заполненине данных о доходах

Данный раздел справки 2-НДФЛ включает в себя таблицу. Заполняется по следующему алгоритму:

  • указывается процент налогообложения — 13% для граждан РФ, 30% для нерезидентов;
  • месяц, когда был начислен доход;
  • код дохода соответствует его типу;
  • сумма полученной прибыли за указанный период;
  • код вычета;
  • сумма вычета в соответствии с предоставленными льготами.

С 1 января 2018 коды доходов и вычетов поменялись, новые данные приводятся в таблице.

Вычеты

Оформление вычетов

В данный раздел вносится информация по стандартным, социальным, имущественным и инвестиционным вычетам. В справке приводятся все сведения по представленным налогоплательщику льготам, порядок заполнения следующий:

  • код вычета в соответствии с актуальными изменениями законодательства;
  • объем предоставленной льготы;
  • номер документа, дающего право на соответствующий вычет;
  • дата получения документа и код выдавшего его ИФНС.

В справке о доходах указываются только юридически подтвержденные документы, дающие право на вычет.

Общие суммы дохода и налога

Подведение итогов

Последний раздел справки 2-НДФЛ включает в себя итоговую информацию о начисленной прибыли, льготах и отчисленных налогах. Заполняется следующим образом:

  • общая сумма дохода включает в себя всю прибыль из раздела 3;
  • налоговая база — из полученного итога отнимаются все вычеты;
  • сумма налога — полученная после вычетов сумма умножается на ставку налогообложения;
  • для иностранных работников по патенту заполняется сумма фиксированных авансовых выплат, ниже приводятся реквизиты соответствующего документа;
  • отмечается сумма удержанного налога;
  • в перечисленном налоге прописывается объем направленных в ФНС средств;
  • объем излишне удержанного налога;
  • сумма налогообложения, еще не изъятая из доходов работника;
  • налоговый агент, 1 — если справка 2 НДФЛ представляется самим работодателем, 2 — если заполнение осуществляется через представителя, в этом случае приводится его фамилия, имя, отчество, подпись и номер документа, подтверждающего полномочия.

Отдельно обращают внимание на излишне удержанный налог. Законодательство предусматривает, что такая сумма должна быть возвращена работнику. В справке 2-НДФЛ она отображается в случае, если данное действие еще не было оформлено.

Нюансы оформления и образец заполнения

Образец заполнения 2-НДФЛ

Заполнение справки о доходах физического лица не считается сложной процедурой. Однако процесс требует внимательности к деталям, рекомендуется ориентироваться на заполненный образец справки 2-НДФЛ.

Обращают внимание на распространенные ошибки:

  • неправильное указание дат — все числа должны приводиться в формате дд.мм.гггг, к примеру 2 октября 2017 будет 02.10.2017;
  • печать проставляется в левом нижнем углу, в ином случае документ не будет принят;
  • коды доходов и вычетов должны проверяться и соответствовать актуальным данным;
  • если доходы начислялись по разным процентным ставкам, в разделах 3 и 5 последовательно отображаются оба списка, все сведения подаются в одной справке.

С учетом последних изменений законодательства, ИНН физического лица можно не указывать. Система проверки ФНС выдаст предупреждение о его отсутствии, однако при отсутствии иных ошибок справку 2 НДФЛ примет.

Штраф за ошибки в ИНН составляет 500 рублей за каждую неверную цифру. Если неточность была замечена до начисления взыскания в ФНС, направляют корректирующую справку. Дублировать всю информацию из первого отчета не требуется, достаточно указать правильный ИНН.

Порядок подачи справки 2-НДФЛ

Сроки подачи справки 2 НДФЛ устанавливаются законодательно для каждого налогового года. Найти нужную информацию можно на сайте ФНС. Отчетность в налоговую службу обычно предоставляется до 1 апреля, в определенных случаях при наличии неудержанных налогов — до 1 марта. Работникам справки о доходах выдаются круглый год.

Документы подаются по месту регистрации налогового агента. Оформить справки о доходах можно в бумажном или электронном виде. Если в компании больше 25 работников, отчетность по их доходам подается только в электронном виде. В этом случае подразумевается только телекоммуникационная связь.

Справки 2-НДФЛ на съемных носителях не принимаются.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий